Declarația unică 2025. Românii nu mai trebuie să declare veniturile estimate. Care sunt principalele schimbări

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a adus modificări semnificative în modul de completare și depunere a formularului 212, cunoscut drept „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Principalele schimbări vizează eliminarea declarării veniturilor estimate, simplificarea procesului de raportare și introducerea unor rubrici noi pentru diverse categorii de contribuabili.

Ce este declarația unică și cine trebuie să o depună 

Declaraţia unică se completează şi se depune de către persoanele fizice care în anul 2024 au realizat, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din România sau/şi din străinătate şi care datorează impozit pe venit şi contribuţii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care optează în cursul anului 2025 pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit ANAF.

Până când poate fi depusă

Pentru anul fiscal 2025, contribuabilii pot depune declarația unică până la data de 25 mai 2025 inclusiv. Formularul poate fi completat și transmis electronic prin intermediul platformei ANAF, după ce versiunea actualizată a fost pusă la dispoziție.

Contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal sau obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor, altele decât arendarea, au obligația să depună declarația în termen de 30 de zile de la data începerii activității sau a încheierii contractului. Aceeași regulă se aplică și în cazul încetării activității sau rezilierii contractelor.

Românii nu mai trebuie să declare veniturile estimate

Începând cu anul 2025, contribuabilii nu mai au obligația de a depune declarația unică pentru estimarea veniturilor și a obligațiilor fiscale, precum și pentru declararea CAS și CASS pe parcursul anului fiscal. Declararea veniturilor efectiv realizate și a obligațiilor fiscale datorate pentru anul 2025 va fi realizată de către toate categoriile de contribuabili în anul următor celui de impunere, termenul fiind până la data de 25 mai 2026, inclusiv.

Această modificare elimină obligația depunerii declarației unice în anul curent și pentru contribuabilii care, pe parcursul anului fiscal, încep sau încetează o activitate, întrerup temporar activitatea sau intră în suspendare temporară, conform legislației aplicabile. De asemenea, se aplică și în cazul modificării clauzelor contractuale sau al rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor de închiriere încheiate între părți.

Noutăți pentru plata CASS și CAS

Formularul actualizat introduce un capitol distinct pentru contribuabilii care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în 2025. De asemenea, se adaugă rubrici speciale pentru succesorii persoanelor decedate, care pot astfel să își îndeplinească obligațiile fiscale pentru perioadele anterioare.

Eliminarea deductibilităților

Începând cu 2025, costul achiziției aparatelor de marcat electronice fiscale nu mai poate fi dedus din impozitul anual datorat. De asemenea, contribuabilii nu vor mai putea direcționa 3,5% din impozitul anual către entități nonprofit, unități de cult sau burse private, această facilitate rămânând valabilă exclusiv pentru impozitul pe veniturile din salarii.

Declarația unică se poate depune online

Declaraţia se depune, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv:

• prin intermediul serviciului "Spaţiul privat virtual", disponibil pe portalul www.anaf.ro;
• prin intermediul serviciului "Depunere declaraţii", disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro pe baza certificatului digital calificat;
• în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, cu confirmare de primire.