Ce taxe se plătesc pentru PFA și ce taxe se plătesc pentru SRL în 2024: ”Ne apropiem de aceleași valori”

Foarte multe persoane fizice autorizate au hotărât, la sfârșitul anului trecut și la începutul acestui an, să renunțe la această formă juridică și să treacă la SRL, deoarece, așa cum s-a tot vehiculat, ar fi fost mai avantajos.

Prezent în emisiunea iThink cu Iusti Fudulu de la Antena 3 CNN, Cosmin Dumitrașcu, expert contabil, a explicat care este, de fapt, diferența de taxe între cele două și care este mai profitabilă.

Taxele PFA în 2024

”Într-adevăr, taxele și impozitele la PFA au crescut începând cu 2024. Dar oare chiar așa să fie?

Impozitul rămâne același, de 10% la ceea ce se realizează din punct de vedere al câștigului. Spun câștig pentru că, în urmă, am mai spus profitabilitate și lumea a început să sară cu gura pe mine că la PFA nu există profitabilitate, ci doar câștig. E același lucru în realitate. Ceea ce s-a schimbat cu adevărat a fost, într-adevăr, Sănătatea, care se va plăti sănătate, la extra sănătate, la cât mai multă sănătate. În ce constă acest lucru?

În situația în care avem, să presupunem, o persoană fizică autorizată sau, mă rog, o entitate comercială în categoria PFA-urilor, unde aici intră și cabinetele de avocatură, și executorii judecătorești, și experții contabil, toate acele entități comerciale în regim de PFA, Sănătatea se plafonează la 60 de salarii. Ce înseamnă acest lucru? Că până în anul 2023 Sănătatea era raportată la 16,12 sau 24 de salarii minime pe economie. Să luăm un caz concret. Dacă facem un calcul, de 3000 de lei înmulțit cu 6, asta însemna 18000 de lei. 3000 de lei înmulțit cu 12 însemna 36000 de lei. 3000 de lei înmulțit cu 24 însemna 72000 de lei. Concret, un PFA putea să plătească Sănătate la maximum 72000 de lei, indiferent de cât realiza din punct de vedere al câștigului.

Pensia, la fel, plafonată la 12 sau 24 de salarii.

Vine însă anul 2024 care spune că taxa cu privire la Sănătate se plafonează abia la 60 de salarii. Și acum, dacă facem un calcul și un exercițiu de imaginație, putem să luăm un câștig lunar al PFA-ului în cuantum de 10.000 de lei. Cred că este rezonabilă suma. Și facem calculul la cei 10.000.

La 10.000 x 12 luni, înseamnă o profitabilitate, un câștig, de 120000 de lei pe an. 120000 de lei pe an înseamnă că a depășit 24 de salarii minime pe economie, prin urmare, o sănătate de 12000 de lei pe an. Deci, de la 7200 la 12.000 de lei, este enorm.

De exemplu, dacă reiese un câștig de 200000 de lei, sănătatea devine 20000 de lei.

Pe de altă parte, pensia este raportată la 24 de salarii maxime. Cei 120000 de lei pe care i-am luat în calcul inițial, depășesc 24 de salarii minime pe economie. 24 de salarii minime pe economie, în acest moment, înseamnă 79200 de lei.

Cei 79200 de lei, dacă îi înmulțim cu 25%, trebuie să dăm mai departe către sistemul de pensii din România 19.800 de lei. La care adăugăm Sănătatea de 12000 de lei pe care am calculat-o mai devreme și avem 31800 de lei într-un singur an. 

Suma aceasta, de 31000 de lei, reprezintă o cheltuială deductibilă, într-adevăr, pentru PFA. Și o scădem din cei 120.000 de lei anual. Reies 88200 de lei pe care îi înmulțim cu 10% impozit. Asta înseamnă 8820 de lei impozit de 10% pe care PFA-ul îl plătește. Plus ceea ce am spus mai devreme.

Ce taxe se plătesc pe salariu

Cu alte cuvinte, nu cumva ne apropiem de taxele salariale? Ce dorință să mai aibă omul să fie în sistem PFA? De ce să își mai asume corvoada fiscalității? Vorbim de taxe de 40%. Iar la salariu, 47,25%. Pentru că acolo avem 10% impozit, 10%, CASS, 25% CAS și 2,5% contribuții asigurătorii în muncă. Deci ne apropiem de taxe salariale.

Este adevărat că, la PFA, cu cât faci mai mulți bani, taxele devin din ce în ce mai mici. Da, nu este niciun fel de problemă, dar câte persoane sunt la venituri de 400-500 de mii de lei, de peste 400-500 de lei, în categoria PFA? Foarte puține. Pentru că în momentul în care tu deja desfășori activitate economică de asemenea manieră, de asemenea amploare, deja ai nevoie de un SRL. Mai ales în momentul în care tu vrei să ai un renume în lumea antreprenorială.

În cazul meu, dacă vine cineva și îmi spune că are un PFA și vrea să lucreze cu mine, eu îi spun clar că, dacă nu este plătitor de TVA, nu. De ce? Pentru că nu îmi prezintă încredere. Cum să lucrez eu cu un PFA în condițiile în care nu văd că are o activitate economică cu adevărat stabilă? Nu îmi inspiri încredere în mediul de afaceri.

Cam asta este povestea despre PFA-uri. Taxele și impozitele într-adevăr sar în aer, dar în considerentul în care avem, de exemplu, de a face cu o activitate mică, ne gândim că avem o persoană care este la început de drum, care nu știe cu ce se mănâncă, care nu vrea să își complice existența, care are de exemplu un venit foarte mic, de 6000 de lei. La o sumă de 6000 de lei nu are rost să te complici cu un SRL. Asta în ideea în care ai de plătit administrarea SRL, ai de plătit un contabil.

Atenție, legea contabilității spune expres că trebuie să ai un contabil șef angajat pe societate sau un director economic care trebuie să fie cu studii superioare economice. Lumea fiind neinformată din acest punct de vedere, nu știu câte cazuri am văzut în care lucrau cu o persoană neautorizată în domeniu, tocmai ca acea persoană să nu declare taxe și impozite, și uite cum ajungeau în fața controlului fiscal, inspecție fiscală sau control de fond, în care erau total neasigurați”, mai spune expertul contabil.